ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Фінансового управління Бахмутської міської ради від 03 вересня 2018 року № 138 ІНСТРУКЦІЯ з підготовки бюджетних запитів до проекту міського бюджету м.Бахмута на 2019 рік та прогнозу міського бюджету м.Бахмута на 2020 - 2021 роки (з застосуванням програмно - цільового методу) І. Загальні положення 1.1. Інструкція розроблена відповідно до вимог частини третьої статті 75 Бюджетного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 17.07.2015 № 648 "Про затвердження типових форм бюджетних запитів для формування місцевих бюджетів" (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 липня 2018 року № 617) і визначає механізм розрахунку показників проекту міського бюджету на плановий бюджетний період (далі - проект міського бюджету) та прогнозу міського бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди (далі - прогноз міського бюджету), встановлює порядки складання, розгляду та аналізу бюджетних запитів. 1.2. Головний розпорядник бюджетних коштів (далі - головний розпорядник) організовує та забезпечує складання бюджетного запиту і подає його до Фінансового управління Бахмутської міської ради (далі - Фінансове управління) в паперовому вигляді за формами: Бюджетний запит на 2019 - 2021 роки загальний, Форма 2019 - 1; Бюджетний запит на 2019 - 2021 роки індивідуальний, Форма 2019 - 2; Бюджетний запит на 2019 - 2021 роки додатковий, Форма 2019 - 3. 1.3. Форми бюджетного запиту заповнюються послідовно: Форма - 2019-2 заповнюється на підставі показників Форми - 2019-1 і лише після заповнення зазначених форм у разі потреби заповнюється Форма - 2019-3. 1.4. Усі вартісні показники у формах наводяться у гривнях. 1.5. Для здійснення Фінансовим управлінням аналізу бюджетного запиту головний розпорядник до нього надає інформацію за формами, які доводяться управлінням, а також підтвердні документи та матеріали (детальні розрахунки, тощо). 1.6. Бюджетний запит складається на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди з урахуванням організаційних, фінансових (у тому числі граничних обсягів видатків та надання кредитів загального фонду міського бюджету на плановий бюджетний період (далі - граничні обсяги) та індикативних прогнозних показників обсягів видатків або надання кредитів загального фонду міського бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди (далі - індикативні прогнозні показники) та інших обмежень, які щороку доводяться Фінансовим управлінням до головних розпорядників. 1.7. Розрахунок граничний обсягів видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік та індикативні прогнозні показники обсягів видатків/надання кредитів загального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди здійснюється з урахуванням: прогнозних обсягів доходів, граничного (прогнозного) обсягу дефіциту (профіциту) бюджету, розміру прожиткового мінімуму та рівня його забезпечення, розміру мінімальної заробітної плати та посадового окладу працівників 1 тарифного розряду Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери, прогнозних цін на енергоносії та тарифів на оплату комунальних послуг, необхідності передбачення нових першочергових видатків, у тому числі тих, що мають періодичний характер. Граничний обсяг та індикативні прогнозні показники доводяться до головного розпорядника загальними сумами за роками, що дає можливість головному розпоряднику здійснити розподіл граничного обсягу та індикативних прогнозних показників за бюджетними програмами з урахуванням пріоритетних напрямів своєї діяльності та соціально-економічного розвитку міста Бахмута. 1.8. Показники доходів, фінансування, видатків, повернення та надання кредитів за попередній та поточний бюджетні періоди мають відповідати кодам класифікації доходів бюджету, класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання, економічної класифікації видатків бюджету, кодам програмної класифікації видатків та кредитування та класифікації кредитування бюджету з урахуванням змін, внесених до відповідної бюджетної класифікації. 1.9. З метою співставлення показників за бюджетними програмами у разі змін у структурі бюджетних програм головного розпорядника звітні показники за попередній бюджетний період та показники поточного бюджетного періоду приводяться у відповідність до програмної класифікації видатків та кредитування міського бюджету, що формується у бюджетних запитах на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. 1.10. Під час розробки показників бюджетних запитів на 2019 рік необхідно керуватися положеннями Конституції України, Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 р. № 2456-VI (зі змінами). Для заповнення форм бюджетного запиту використовуються: * дані річного звіту за попередній бюджетний період, поданого управлінню Державної казначейської служби України у м. Бахмуті Донецької області, (далі - звіт за попередній бюджетний період) - для зазначення показників за попередній бюджетний період; * показники, затверджені розписом міського бюджету з урахуванням змін на поточний бюджетний період, далі - розпис з урахуванням внесених змін на поточний бюджетний період; * показники видатків та/або надання кредитів, розраховані відповідно до положень розділу ІІ цієї Інструкції - для зазначення показників на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. Головні розпорядники забезпечують своєчасність, достовірність та зміст поданих до Фінансового управління бюджетних запитів, які мають містити всю інформацію, необхідну для аналізу показників проекту міського бюджету та прогнозу міського бюджету. У разі якщо головний розпорядник у межах доведених Фінансовим управлінням граничного обсягу та індикативних прогнозних показників пропонує зменшити порівняно з поточним бюджетним періодом видатки та/або надання кредитів загального фонду міського бюджету за одними бюджетними програмами та збільшити за іншими, такі пропозиції мають бути обґрунтовані в частині необхідності такого перерозподілу та можливості реалізації відповідних бюджетних програм у запропонованих обсягах. 1.11.Структурні підрозділи Фінансового управління (з урахуванням закріплення бюджетних програм та координації головних розпорядників за структурними підрозділами Фінансового управління) здійснюють аналіз отриманих від головних розпорядників бюджетних запитів на предмет відповідності меті, пріоритетності, ефективності використання бюджетних коштів, дотримання доведених обмежень та вимогам цієї Інструкції. 1.12.За результатами проведеного аналізу бюджетних запитів структурні підрозділи Фінансового управління включають їх до пропозицій проекту міського бюджету. За результатами аналізу структурні підрозділи Фінансового управління (з урахуванням закріплення бюджетних програм та координації головних розпорядників за структурними підрозділами управління) формують проект міського бюджету в розрізі головних розпорядників з деталізацією за бюджетними програмами та бюджетними періодами для узагальнення та подання начальнику Фінансового управління. 1.13.На основі результатів аналізу начальник Фінансового управління відповідно до норм, передбачених частиною п'ятою статті 75 Бюджетного кодексу України, приймає рішення про включення бюджетного запиту до проекту міського бюджету. 1.14.Головні розпорядники доопрацьовують бюджетні запити з урахуванням прийнятого начальником Фінансового управління рішення. Головний розпорядник несе відповідальність за своєчасність подання, достовірність, зміст та повноту інформації бюджетного запиту. 1.15. У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту, що є бюджетним правопорушенням, Фінансове управління відповідно до статей 111 та ст.116 - 118 Бюджетного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 15.11.2010 № 1370 "Про затвердження Порядку складання Протоколу про порушення бюджетного законодавства та форми Протоколу про порушення бюджетного законодавства" може складати протокол про бюджетне правопорушення і застосовувати до головного розпорядника відповідні заходи впливу. 1.16. У разі надання необґрунтованої інформації або з порушенням вимог щодо підготовки бюджетних запитів та цієї Інструкції може бути прийняте рішення про неврахування бюджетного запиту до проекту міського бюджету на плановий рік та прогнозу міського бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди. Відповідно до підпункту 7 частини першої статті 76 Бюджетного кодексу України одночасно з проектом рішення про міський бюджет на плановий рік, подається пояснення головних розпорядників бюджетних коштів до проекту міського бюджету. У разі ненадання головним розпорядником бюджетних коштів бюджетного запиту, керівником фінансового органу може бути прийняте рішення встановити цьому головному розпоряднику бюджетні призначення в проекті міського бюджету на плановий рік за розрахунками Фінансового управління відповідно до вимог чинного законодавства. II. Розрахунок видатків та надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди 2.1. Головний розпорядник забезпечує розподіл граничного обсягу видатків та індикативних прогнозних показників за бюджетними програмами та здійснює розрахунок обсягів видатків та надання кредитів, ураховуючи принципи пріоритетності, обґрунтованості витрат, а також жорсткої економії бюджетних коштів. 2.2. Розрахунок обсягів видатків та надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди здійснюються з урахуванням: * нормативно-правових актів, що регулюють діяльність головного розпорядника у відповідній сфері; * зобов'язань, передбачених договорами (контрактами); * норм і нормативів; * періодичності виконання окремих бюджетних програм, а також окремих заходів, що здійснюються в межах бюджетних програм; * пріоритетності видатків, ураховуючи реальні можливості бюджету; * результатів оцінки ефективності бюджетних програм, проведеної з урахуванням методичних рекомендацій щодо здійснення оцінки ефективності бюджетних програм, встановлених Мінфіном, та висновків за результатами контрольних заходів, проведених органами, уповноваженими на здійснення контролю за дотриманням бюджетного законодавства; * необхідності зменшення заборгованості попередніх бюджетних періодів та недопущення утворення заборгованості за зобов'язаннями у плановому та наступних за плановим двох бюджетних періодах; * цін і тарифів поточного року на відповідні товари (роботи, послуги), закупівлю яких передбачається здійснювати у межах бюджетної програми; * кількісних та вартісних факторів, що впливають на обсяг видатків та надання кредитів у плановому та наступних за плановим двох бюджетних періодах. До кількісних факторів належать, зокрема штатна чисельність працівників, кількість бюджетних установ, кількість одержувачів тощо. До вартісних факторів - індекси споживчих цін та цін виробників, ціни (тарифи) на товари (роботи, послуги), розмір прожиткового мінімуму та рівень його забезпечення, розміри мінімальної заробітної плати та посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки тощо. Окремі фактори, що впливають на обсяг видатків та надання кредитів, щороку доводяться головним розпорядникам Фінансовим управлінням, решта - визначається головним розпорядником самостійно з урахуванням галузевих особливостей та підтверджується відповідними обґрунтуваннями та розрахунками. 2.3. Розрахунок обсягів видатків та надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди здійснюється за кожною бюджетною програмою як за загальним, так і за спеціальним фондами у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. Обсяг видатків або надання кредитів за бюджетною програмою визначається як сума коштів за кодами економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. Детальні розрахунки в межах коду економічної класифікації видатків здійснюються з урахуванням факторів, що впливають на обсяг видатків та надання кредитів. 2.4. Обсяг надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди визначається на підставі нормативно-правових актів, якими передбачено надання таких кредитів, з урахуванням положень договорів (контрактів), включаючи договори між головним розпорядником та позичальником тощо, та необхідності повного завершення розпочатих позичальником робіт (здійснення виплат), що передбачені такими угодами (договорами). 2.5. При визначенні обсягу видатків або надання кредитів за бюджетними програмами, що забезпечують реалізацію інвестиційних програм (проектів), ураховується необхідність: * першочергового забезпечення ресурсами інвестиційних програм (проектів), реалізація яких розпочинається у поточному бюджетному періоді або розпочалася у минулих бюджетних періодах; * виконання інвестиційних проектів, які виконуються в межах діючих цільових програм; * виконання положень договорів (контрактів) щодо надання кредитів. 2.6. Обсяг капітальних видатків доводиться ураховуючи реальні можливості міського бюджету та визначається, ураховуючи запланований обсяг робіт згідно з проектно-кошторисною документацією, ступінь будівельної готовності об'єктів, кількість наявного обладнання та предметів довгострокового користування та ступінь їх фізичного і морального зношення. Фактори, що можуть враховуватися при визначенні обсягу капітальних видатків, головним розпорядником визначаються самостійно з урахуванням галузевих особливостей. Вартість товарів (робіт, послуг) має забезпечувати раціональне та економне використання бюджетних коштів. 2.7. За результатами розрахунків сума видатків та/або надання кредитів загального фонду за усіма бюджетними програмами на відповідний бюджетний період порівнюється із граничним обсягом та індикативними прогнозними показниками. У разі якщо розрахований обсяг видатків та/або надання кредитів загального фонду перевищує граничний обсяг та індикативні прогнозні показники, додаткові видатки та/або надання кредитів (сума перевищення) включаються у Форму 2019 - 3 за умови, що такі видатки нормативно-правовими актами визначені пріоритетними. 2.8. Обсяг видатків та/або надання кредитів спеціального фонду визначається головним розпорядником самостійно відповідно до нормативно-правових актів, які передбачають утворення і використання спеціального фонду. Розрахунок надходжень спеціального фонду здійснюється відповідно до положень пункту 17 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 року № 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" з урахуванням внесених змін. Розрахунок надходжень спеціального фонду на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди здійснюється з урахуванням фактичних надходжень у попередньому та поточному бюджетних періодах. ІІІ. Порядок заповнення Форми 2019 - 1 3.1. Форма 2019-1 призначена для наведення узагальнених показників діяльності головного розпорядника і розподілу граничного обсягу за бюджетними програмами. 3.2. У Формі 2019-1 зазначається мета діяльності головного розпорядника, спрямована на досягнення стратегічних цілей соціально-економічного розвитку міста і визначена планами його діяльності на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди; здійснюється розподіл видатків за бюджетними програмами. Інформація, що наводиться у Формі 2019-1, має у повній мірі характеризувати діяльність головного розпорядника, охоплювати всі сфери, у яких він забезпечує реалізацію політики виконавчих органів Бахмутської міської ради, висвітлювати найбільш суспільно значущі результати його діяльності та враховувати відповідні показники діяльності виконавців, робота яких організовується та координується відповідним головним розпорядником. 3.3. У пункті 1 зазначається код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету та найменування головного розпорядника. У пункті 2 зазначається мета діяльності головного розпорядника, яка визначає основне його призначення і роль у реалізації політики виконавчих органів Бахмутської міської ради у відповідній галузі (сфері діяльності) та має формуватись з урахуванням таких критеріїв: - чітке формулювання та лаконічне викладення; - спрямованість на досягнення певного результату; - охоплення всіх сфер діяльності головного розпорядника. 3.4. У пунктах 3 і 4 наводиться розподіл граничного обсягу витрат загального та спеціального фондів бюджету на 2019 рік та індикативних прогнозних показників на 2020 і 2021 роки за бюджетними програмами та відповідальними виконавцями бюджетних програм: у графах 1-4 зазначаються код та найменування бюджетної програми, відповідальний виконавець бюджетної програми, код функціональної класифікації видатків та кредитування; у графі 5 (звіт) - касові видатки або надання кредитів загального фонду (спеціального фонду) відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 6 (затверджено, з урахуванням змін) - бюджетні асигнування загального фонду (спеціального фонду), затверджені розписом на поточний бюджетний період, з урахуванням змін; у графах 7-9 (проект, прогноз) - розподіл прогнозного обсягу видатків. IV Порядок заповнення Форми 2019-2 4.1. Форма 2019-2 призначена для наведення детальної інформації з обґрунтуваннями щодо показників, передбачених за кожною бюджетною програмою. 4.2. При заповненні Форми 2019-2: доходи та фінансування спеціального фонду наводяться відповідно за класифікацією доходів бюджету та класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання; повернення кредитів до спеціального фонду - за програмною класифікацією видатків та кредитування бюджету у розрізі кодів класифікації кредитування бюджету: 4120, 4220; видатки - за кодами економічної класифікації видатків бюджету: 2110, 2120, 2210, 2220, 2230, 2240, 2250, 2260, 2270, 2281, 2282, 2400, 2610, 2620, 2630, 2700, 2800, 3110, 3120, 3130, 3140, 3150, 3160, 3210, 3220, 3230, 3240, 9000; надання кредитів з бюджету - за кодами класифікації кредитування бюджету: 4110, 4210. 4.3. У пунктах 1-3 зазначаються відповідно код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету, найменування головного розпорядника та відповідального виконавця, код та найменування бюджетної програми. 4.4. У пункті 4 зазначаються мета та законодавчі підстави реалізації бюджетної програми: у підпункті 1 - мета бюджетної програми та строки її реалізації; у підпункті 2 - завдання бюджетної програми; у підпункті 3 - нормативно-правові акти, які є підставою для реалізації бюджетної програми. Мета бюджетної програми визначається відповідно до положень наказу Міністерства фінансів України від 26 серпня 2014 року № 836 "Про деякі питання запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів". Інформація, що наводиться у пункті 4 цієї форми, повинна узгоджуватися з інформацією, наведеною у пункті 2 Форми 2019-1. 4.5. У пункті 5 зазначаються усі надходження для виконання бюджетної програми. У рядку "Надходження із загального фонду бюджету" у графах 3, 7, 11 підпункту 5.1 та рядку "Надходження із загального фонду бюджету" у графах 3, 7 підпункту 5.2 автоматично проставляються показники, наведені у графах 5, 6, 7, 8, 9 пункту 3 Форми 2019-1 у рядку відповідної бюджетної програми. Показники спеціального фонду зазначаються за кожним видом надходжень: 1) власні надходження бюджетних установ: плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з їх основною діяльністю (код класифікації доходів бюджету 25010100); надходження бюджетних установ від додаткової (господарської) діяльності (код класифікації доходів бюджету 25010200); плата за оренду майна бюджетних установ (код класифікації доходів бюджету 25010300); надходження бюджетних установ від реалізації в установленому порядку майна (крім нерухомого майна) (код класифікації доходів бюджету 25010400); благодійні внески, гранти та дарунки (код класифікації доходів бюджету 25020100); кошти, що отримують бюджетні установи від підприємств, організацій, фізичних осіб та від інших бюджетних установ для виконання цільових заходів (код класифікації доходів бюджету 25020200). Власні надходження бюджетних установ визначаються головним розпорядником за наявності підстави, про яку обов'язково робиться посилання при заповненні пункту 15. При заповненні цього пункту в частині власних надходжень слід керуватися частиною четвертою статті 13 Бюджетного кодексу України; 2) інші доходи спеціального фонду, визначені рішеннями міської ради про міський бюджет на попередній та поточний бюджетні періоди і які передбачається отримувати у плановому та наступних за плановим двох бюджетних періодах; 3) кошти, залучені для реалізації інвестиційних програм (проектів) (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 401000); 4) кошти, що передаються із загального фонду до спеціального фонду (бюджету розвитку) (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602400). Загальний обсяг надходжень спеціального фонду за попередній бюджетний період (рядок "ВСЬОГО") розраховується як сума усіх вищезазначених надходжень та різниці між залишками бюджетних коштів на початок бюджетного періоду (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602100) та на кінець бюджетного періоду (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602200). У графі 5 підпункту 5.1 (звіт) зазначаються надходження спеціального фонду для виконання бюджетної програми відповідно до звіту за попередній бюджетний період. У графі 9 підпункту 5.1 (затверджено з урахуванням змін на) - надходження спеціального фонду для виконання бюджетної програми на поточний бюджетний період. У графі 13 підпункту 5.1 (проект) - надходження спеціального фонду для виконання бюджетної програми на плановий бюджетний період. У графах 5 та 9 підпункту 5.2 (прогноз) - надходження спеціального фонду для виконання бюджетної програми на наступні за плановим два бюджетні періоди. 4.6. У пункті 6 зазначаються видатки (підпункт 6.1) або надання кредитів (підпункт 6.2) на плановий бюджетний період та видатки (підпункт 6.3) або надання кредитів (підпункт 6.4) на наступні за плановим два бюджетні періоди за економічною класифікацією видатків бюджету або класифікацією кредитування бюджету: у графі 3 підпункту 6.1 та графі 3 підпункту 6.2 (звіт) зазначаються касові видатки або надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 4 підпункту 6.1 та графі 4 підпункту 6.2 (звіт) - касові видатки або надання кредитів спеціального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 5 підпункту 6.1 та графі 5 підпункту 6.2 (звіт) - касові видатки або надання кредитів бюджету розвитку спеціального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 7 підпункту 6.1 та графі 7 підпункту 6.2 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування загального фонду, затверджені розписом на поточний бюджетний період з урахуванням внесених змін на 01.10.2018; у графі 8 підпункту 6.1 та графі 8 підпункту 6.2 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування спеціального фонду, затверджені розписом на поточний бюджетний період з урахуванням внесених змін на 01.10.2018; у графі 9 підпункту 6.1 та графі 9 підпункту 6.2 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування бюджету розвитку спеціального фонду, затверджені розписом на поточний бюджетний період з урахуванням внесених змін на 01.10.2018; у графі 11 підпункту 6.1 та графі 11 підпункту 6.2 (проект) - видатки або надання кредитів загального фонду на плановий бюджетний період, розраховані відповідно до розділу I цієї Інструкції; у графі 12 підпункту 6.1 та графі 12 підпункту 6.2 (проект) - видатки або надання кредитів спеціального фонду, які передбачаються на плановий бюджетний період, розраховані відповідно до розділу I цієї Інструкції; у графах 3 і 7 підпункту 6.3 та у графах 3 і 7 підпункту 6.4 (прогноз) - видатки або надання кредитів загального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди, розраховані відповідно до розділу I цієї Інструкції; у графах 4 і 8 підпункту 6.3 та у графах 4 і 8 підпункту 6.4 (прогноз) - видатки або надання кредитів спеціального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди, розраховані відповідно до розділу I цієї Інструкції. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 3, 7, 11 підпункту 6.1 та рядку "ВСЬОГО" у графах 3, 7, 11 підпункту 6.2 повинні дорівнювати показникам у графах 5, 6, 7 пункту 3 Форми 2019 -1 для відповідної бюджетної програми і показникам у рядку "ВСЬОГО" у графах 3, 7, 11 підпункту 5.1 пункту 5 Форми 2019-2. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 3 і 7 підпункту 6.3 та рядку "ВСЬОГО" у графах 3 і 7 підпункту 6.4 повинні дорівнювати показникам у графах 8 і 9 пункту 3 Форми 2019-1 для відповідної бюджетної програми і показникам у рядку "ВСЬОГО" у графах 3 і 7 підпункту 5.2 пункту 5 Форми 2019-2. 4.7. У пункті 7 наводиться перелік основних завдань головного розпорядника у кожній сфері за загальним та спеціальним фондами, виконання яких забезпечує реалізацію бюджетної програми. Завдання головного розпорядника передбачає визначення етапів та шляхів досягнення мети головного розпорядника за допомогою найбільш ефективних методів та оптимальних рішень. Завдання мають відповідати таким критеріям: зв'язок з метою діяльності головного розпорядника; оцінювання за допомогою показників результату; чітко сформульовані, конкретні та реалістичні. Кількість завдань, як правило, не повинна перевищувати трьох. У підпункті 7.1 зазначаються видатки або надання кредитів на плановий бюджетний період за завданнями: у графі 3 (звіт) - касові видатки або надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 4 (звіт) - касові видатки або надання кредитів спеціального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 5 (звіт) - касові видатки бюджету розвитку спеціального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 7 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування загального фонду на поточний бюджетний період, затверджені розписом на поточний бюджетний період, з урахуванням внесених змін на 01.10.2018; у графі 8 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування спеціального фонду, затверджені розписом на поточний бюджетний період, з урахуванням внесених змін на 01.10.2018; у графі 9 (затверджено з урахуванням змін) - бюджетні асигнування бюджету розвитку спеціального фонду, затверджені розписом на поточний бюджетний період, з урахуванням внесених змін ; у графі 11 (проект) - видатки або надання кредитів загального фонду на плановий бюджетний період; у графі 12 (проект) - видатки або надання кредитів спеціального фонду на плановий бюджетний період; у графі 13 (проект) - видатки бюджету розвитку спеціального фонду на плановий бюджетний період. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 3, 7, 11 підпункту 7.1 повинні дорівнювати показникам у графах 5, 6, 7 пункту 3 Форми 2019-1 для відповідної бюджетної програми, показникам у рядку "ВСЬОГО" у графах 4, 8, 12 підпункту 7.1 повинні дорівнювати показникам у графах 5, 6, 7 пункту 4 Форми 2019-1. У підпункті 7.2 зазначаються видатки або надання кредитів у наступних за плановим двох бюджетних періодах в розрізі завдань: у графах 3, 7 (прогноз) зазначаються видатки або надання кредитів загального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди; у графах 4, 8 (прогноз) - видатки або надання кредитів спеціального фонду на наступні за плановим два бюджетні періоди. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 3, 7 підпункту 7.2 повинні дорівнювати показникам у графах 8, 9 пункту 3 Форми 2019-1 для відповідної бюджетної програми, показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 4, 8 підпункту 7.2 повинні дорівнювати показникам у графах 8, 9 пункту 4 Форми 2019-1. 4.8. У пункті 8 наводяться результативні показники бюджетної програми за попередній, поточний, на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. Результативні показники бюджетної програми визначаються з дотриманням загальних вимог до визначення результативних показників бюджетної програми, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 10.12.2010 № 1536 "Про результативні показники бюджетної програми" із змінами та доповненнями. Перелік результативних показників щодо бюджетної програми розробляється головними розпорядниками відповідно до наказів Міністерства фінансів України від 01.10.2010 № 1147 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Державне управління" із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.10.2010 за № 945/18240, від 01.06.2010 № 298/519 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Освіта", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.16.2010 за № 413/17708, від 26.05.2010 № 283/437 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Охорона здоров'я" із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.06.2010 за № 403/17698, від 27.09.2010 № 1097/290 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Соціальний захист та соціальне забезпечення" із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.10.2010 за № 949/18244, від 24.10.2012 № 1116/673 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Соціальний захист сім'ї та дітей" за видатками, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.11.2012 № 1835/22147, від 01.10.2010 № 1150/41 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Культура", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.10.2010 за № 952/18247, від 19.11.2012 № 1202/1291 "Про затвердження Типового переліку бюджетних програм та результативних показників їх виконання для місцевих бюджетів у галузі "Фізична культура і спорт" за видатками, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.12.2012 № 2012/22324 та від 27.07.2011 № 945 "Про затвердження Примірного переліку результативних показників бюджетних програм для місцевих бюджетів за видатками, що можуть здійснюватися з усіх місцевих бюджетів" із змінами та доповненнями. Кількість результативних показників за кожним напрямом, як правило, не повинна перевищувати трьох. У графі "Джерело інформації" підпунктів 8.1 та 8.2 зазначаються найменування статистичних збірників, звітності та обліку, що ведуться головним розпорядником, інших видів джерел інформації, які підтверджують достовірність наведених результативних показників бюджетних програм. 4.9. У пункті 9 наводиться структура видатків на оплату праці за попередній, поточний, плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. В останньому рядку пункту 9 додатково наводяться видатки на оплату праці штатних одиниць за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді. Обов'язкові виплати включають: основну заробітну плату, обов'язкові надбавки і доплати, згідно із законодавством, у тому числі: - тарифні ставки, оклади; - надбавки за ранги державних службовців; - надбавки за вислугу років; - підвищення посадових окладів за почесні, спортивні або вчені звання, науковий ступень; - надбавки за особливі умови праці; - доплати за шкідливі умови праці. 4.10 У пункті 10 наводиться чисельність працівників, зайнятих у бюджетних установах, в розрізі переліку категорій працівників згідно з штатним розписом та фактично зайнятими посадами: у графах 3, 5, 7, 9 зазначається кількість затверджених штатних одиниць у штатних розписах; у графах 4, 6, 8, 10 - кількість фактично зайнятих штатних одиниць в попередньому бюджетному періоді, а в поточному бюджетному періоді - станом на 01.10.2018 року; у графах 11-16 - чисельність працівників бюджетних установ на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. Кількість штатних одиниць та фактично зайнятих посад, які утримуються за рахунок видатків загального фонду або спеціального фонду, наводиться окремо. У разі якщо згідно з чинним законодавством працівники, що отримують основну заробітну плату за рахунок загального фонду, отримують додаткову заробітну плату зі спеціального фонду або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, чисельність таких працівників проставляється і по загальному, і по спеціальному фондах, а також додатково в останньому рядку "штатні одиниці за загальним фондом, що враховані у спеціальному фонді", у графах 5, 6, 9, 10, 12, 14 і 16. Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків у підпунктах 6.1, 6.3 та пункті 9. 4.11. У пункті 11 наводяться міські програми, які виконуються в межах бюджетної програми у плановому (підпункт 11.1) та наступних за плановим двох бюджетних періодах (підпункт 11.2): у графі 2 підпункту 11.1 та графі 2 підпункту 11.2 зазначається назва галузевої програми; у графі 3 підпункту 11.1 та графі 3 підпункту 11.2 - зазначається нормативно-правовий акт, яким затверджена галузева програма, та дата її затвердження. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 6, 9, 11 підпункту 11.1 не мають перевищувати відповідні показники у графах 4, 5, 8, 9 і 12, 13 підпункту 6.1 або у графах 4, 5, 8, 9 і 12, 13 підпункту 6.2. Показники у рядку "ВСЬОГО" у графах 6, 9 підпункту 11.2 не мають перевищувати відповідні показники у графах 4, 5, 8, 9 підпункту 6.3 або у графах 4, 5, 8, 9 підпункту 6.4. 4.12. У пункті 12 наводиться[ПW1][ПW2] перелік об'єктів капітального ремонту, які виконуються в межах бюджетної програми за рахунок коштів бюджету розвитку, обсяги та джерела їх фінансування у плановому (підпункт 12.1) та наступних за плановим двох бюджетних періодах. Групуються окремо об'єкти будівництва, реконструкції та реставрації, окремо об'єкти капітального ремонту: у графі 2 зазначаються терміни будівництва інвестиційних проектів та об'єктів капітального ремонту; у графі 3 зазначається загальна вартість об'єкта на конкретну дату; у графах 4, 6, 8, 10, 12 зазначаються обсяги джерел фінансування інвестиційних проектів та об'єктів капітального ремонту спеціального фонду у звітному, поточному, плановому роках та наступних за плановим двох бюджетних періодах. У пункті 12.1. зазначається посилання на пункт та розділ міської програми, в якій передбачено зазначений захід. В бюджетний запит не включаються об'єкти, які відсутні в міських програмах. 4.13. У пункті 13 наводиться аналіз результатів, досягнутих унаслідок використання коштів загального фонду у попередньому бюджетному періоді, очікувані результати у поточному бюджетному періоді та обґрунтування необхідності передбачення видатків або надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди з наведенням пояснень щодо результативних показників. Наведені головними розпорядниками у пункті 13 обґрунтування використовуються при підготовці проекту міського бюджету, прогнозу міського бюджету та пояснювальної записки до проекту міського бюджету. 4.14. У пункті 14 наводиться аналіз управління бюджетними зобов'язаннями у попередньому і поточному бюджетних періодах та пропозиції щодо приведення зобов'язань на плановий бюджетний період до граничного обсягу видатків або надання кредитів загального фонду на плановий бюджетний період. У підпунктах 14.1 та 14.2 зазначається кредиторська заборгованість за загальним фондом за попередній бюджетний період, а також можлива кредиторська заборгованість за загальним фондом на кінець поточного бюджетного періоду: у графі 3 підпункту 14.1 - бюджетні асигнування, затверджені розписом за попередній бюджетний період з урахуванням всіх внесених змін до розпису; у графі 4 підпункту 14.1 - касові видатки або надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за попередній бюджетний період. Ці показники мають відповідати показникам, наведеним у графі 3 підпункту 6.1 або у графі 3 підпункту 6.2; у графах 5 та 6 підпункту 14.1 - кредиторська заборгованість за загальним фондом на початок та кінець попереднього бюджетного періоду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 7 підпункту 14.1 - зміна кредиторської заборгованості за загальним фондом протягом попереднього бюджетного періоду; у графах 8 та 9 підпункту 14.1 - кредиторська заборгованість, яка у попередньому бюджетному періоді погашена за рахунок коштів загального та спеціального фондів відповідно; у графі 10 підпункту 14.1 - бюджетні зобов'язання, у тому числі погашені (касові видатки) та непогашені (кредиторська заборгованість на кінець попереднього бюджетного періоду). Графи 3, 4, 8 підпункту 14.2 мають відповідати: графа 3 підпункту 14.2 - графі 7 підпункту 6.1 (бюджетні асигнування, затверджені розписом на поточний бюджетний період з урахуванням внесених змін); графа 4 підпункту 14.2 - графі 6 підпункту 14.1 (кредиторська заборгованість за загальним фондом на кінець попереднього бюджетного періоду відповідно до звіту за попередній бюджетний період); графа 8 підпункту 14.2 - графі 11 підпункту 6.1 (видатки міського бюджету на плановий бюджетний період). У графах 5, 6, 10, 11 підпункту 14.2 наводиться сума кредиторської заборгованості, яку в поточному та плановому бюджетних періодах планується погасити за рахунок коштів загального та спеціального фондів відповідно. У графах 7 і 12 підпункту 14.2 наводиться розрахунок очікуваних зобов'язань за видатками (різниця між затвердженими призначеннями на поточний бюджетний період (обсягом видатків на плановий бюджетний період) та кредиторською заборгованістю на початок відповідного бюджетного періоду). Наведена у підпунктах 14.1 та 14.2 інформація призначена для здійснення аналізу ефективності управління головним розпорядником своїми зобов'язаннями в попередньому, поточному та на плановий бюджетні періоди за загальним фондом в розрізі економічної класифікації видатків бюджету (касові видатки, стан погашення кредиторської заборгованості за загальним фондом, тенденція щодо змін заборгованості по заробітній платі та заходи щодо приведення мережі і чисельності у відповідність до передбачених асигнувань), а також розробити заходи з приведення своїх зобов'язань на плановий бюджетний період у відповідність до обсягів видатків на плановий бюджетний період. У підпункті 14.3 зазначається дебіторська заборгованість за загальним фондом за попередній бюджетний період, а також очікувана дебіторська заборгованість за загальним фондом на кінець поточного бюджетного періоду: у графі 3 підпункту 14.3 - бюджетні асигнування, затверджені розписом за попередній бюджетний період з урахуванням всіх внесених змін до розпису; у графі 4 підпункту 14.3 - касові видатки або надання кредитів відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графах 5 і 6 підпункту 14.3 - дебіторська заборгованість за загальним фондом на початок та кінець попереднього бюджетного періоду відповідно до звіту за попередній бюджетний період; у графі 7 підпункту 14.3 - очікувана дебіторська заборгованість за загальним фондом на кінець планового бюджетного періоду; у графах 8 і 9 підпункту 14.3 - причини виникнення дебіторської заборгованості за загальним фондом та вжиті заходи щодо її погашення відповідно. У підпункті 14.4 зазначаються конкретні пропозиції щодо заходів з упорядкування зобов'язань за загальним фондом у плановому бюджетному періоді із визначенням термінів їх проведення та розрахунками результатів від впровадження цих заходів, а також пояснення щодо управління зобов'язаннями за загальним фондом у попередньому та поточному бюджетних періодах 4.15. У пункті 15 наводиться аналіз результатів, досягнутих внаслідок використання коштів спеціального фонду відповідно у попередньому бюджетному періоді, очікувані результати у поточному бюджетному періоді та обґрунтування необхідності передбачення видатків або надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди. 4.16. Інформація, наведена у Формі 2019 - 2, використовується для формування паспорта бюджетної програми. V Порядок заповнення Форми 2019-3 5.1. Форма 2019-3 призначена для представлення та обґрунтування пропозицій щодо додаткових поточних та капітальних видатків та/або надання кредитів на плановий та наступні за плановим два бюджетні періоди і заповнюється лише після заповнення Форми 2019-1 і Форми 2019-2 у разі, якщо витрати, які розраховані, виходячи з пріоритетності та обґрунтованості потреб, перевищують граничний обсяг видатків. Пропозиції головного розпорядника щодо додаткових видатків та надання кредитів розглядаються Фінансовим управлінням в межах балансу бюджету. Пропозиції щодо додаткових видатків або надання кредитів не надаються за бюджетними програмами, за якими у зв'язку з перерозподілом зменшено обсяги видатків або надання кредитів порівняно з поточним бюджетним періодом та збільшено за іншими бюджетними програмами. 5.2. У пункті 1 зазначаються код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету та найменування головного розпорядника коштів. 5.3. У пункті 2 зазначається код типової відомчої класифікації відповідального виконавця бюджетної програми. У пункті 3 вказується найменування бюджетної програми. Форма 2019 - 3 заповнюються за кожною бюджетною програмою, що потребує додаткових ресурсів. У першій таблиці підпункту 4.1 зазначаються додаткові кошти на поточні та капітальні витрати та інформація про зміни результативних показників бюджетної програми у плановому та наступних за плановим двох бюджетних періодах у разі передбачення додаткових коштів, а також можливі наслідки, якщо додаткові кошти не будуть передбачені, та альтернативні заходи, яких необхідно вжити для забезпечення виконання бюджетної програми. У графі 6 вказується сума збільшення граничного обсягу. У графі 7 першої таблиці підпункту 4.1 наводяться обґрунтування необхідності та розрахунки додаткових витрат на плановий бюджетний період з обов'язковим посиланням на нормативний документ відповідно до якого необхідно додаткові кошти, а також надається інформація про вжиті головним розпорядником заходи щодо економії бюджетних коштів. У першій таблиці підпункту 4.2 зазначаються додаткові видатки або надання кредитів на наступні за плановим два бюджетні періоди (у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету). У графах 2, 3, 4 другої таблиці підпункту 4.1 зазначаються найменування результативних показників бюджетної програми (показників затрат, продукту, ефективності та якості), їх одиниці виміру та відповідне джерело інформації, які мають відповідати графам 2, 3, 4 підпункту 8.1 пункту 8 Форми-2. У графі 5 другої таблиці підпункту 4.1 зазначаються результативні показники, які передбачається досягти у плановому бюджетному періоді в межах граничного обсягу. У графі 6 другої таблиці підпункту 4.1 зазначаються зміни (збільшення/зменшення) зазначених результативних показників у разі передбачення додаткових коштів у плановому бюджетному періоді. В останньому рядку "ВСЬОГО" підпунктів 4.1 та 4.2 зазначається загальна сума додаткових коштів за всіма бюджетними програмами. Додатки: форми бюджетних запитів на 2019-2021 роки (Форма 2019-1, Форма 2019-2, Форма 2019-3) VI Особливості формування показників видатків на плановий період (2019 рік) та складання прогнозу показників на 2020 і 2021 роки При розрахунках показників видатків та надання кредитів проекту обласного бюджету на 2019 рік та проекту прогнозу на 2020 і 2021 роки слід враховувати основні прогнозні макропоказники економічного і соціального розвитку, визначені постановою Кабінету Міністрів України від 11.07.2018 № 546 "Про схвалення Прогнозну економічного і соціального розвитку України на 2019-2021 роки" за сценарієм 1, який передбачає активне впровадження економічних і соціальних реформ, визначених у Середньостроковому плані пріоритетних дій Уряду до 2021 року, затвердженому розпорядженням Кабінету Міністрів України від 18.04.2018 № 315-р. При складанні проекту міського бюджету необхідно враховувати у першочерговому порядку потребу в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до умов оплати праці, розміру мінімальної заробітної плати та посадового окладу працівника І тарифного розряду ЄТС; на проведення розрахунків за електричну та теплову енергію, водопостачання, водовідведення, природний газ та послуги зв'язку, які споживаються бюджетними установами. Умови оплати праці планується встановити, виходячи з особливостей складання розрахунків під час формування проектів місцевих бюджетів на 2019 рік та проектів прогнозів місцевих бюджетів на 2020 і 2021 роки, доведених Міністерством фінансів України відповідно до статті 75 Бюджетного кодексу України листом від 03.08.2018 № 05110-14-21/20720 "Про особливості складення проектів місцевих бюджетів на 2019 рік": Показники 2019 рік 2020 рік 2021 рік Розмір мінімальної заробітної плати: з 1 січня року (гривні) 4173 4407 4 627 ріст до попереднього року (%) 12,1 5,6 5 Розмір посадового окладу працівника І тарифного розряду ЄТС: з 1 січня року (гривні) 1 921 2102 2 262 ріст до попереднього року (%) 9 9,4 7,6 прожитковий мінімум у 2019-2021 роках становитиме: Показники 2019 рік 2020 рік 2021 рік В розрахунку на місяць: - з 1 січня року (гривні) 1853 2027 2181 - з 1 липня року (гривні) 1936 2106 2257 - з 1 грудня року (гривні) 2027 2181 2334 Для основних соціальних і демографічних груп населення: дітей віком до 6 років: - з 1 січня року (гривні) 1626 1779 1914 - з 1 липня року (гривні) 1699 1848 1981 - з 1 грудня року (гривні) 1779 1914 2048 дітей віком від 6 до 18 років: - з 1 січня року (гривні) 2027 2218 2387 - з 1 липня року (гривні) 2118 2305 2471 - з 1 грудня року (гривні) 2218 2387 2554 працездатних осіб: - з 1 січня року (гривні) 1921 2102 2262 - з 1 липня року (гривні) 2007 2184 2341 - з 1 грудня року (гривні) 2102 2262 2420 осіб, які втратили працездатність: - з 1 січня року (гривні) 1497 1638 1762 - з 1 липня року (гривні) 1564 1702 1824 - з 1 грудня року (гривні) 1638 1762 1885 Для розрахунку потреби в коштах на оплату комунальних послуг та енергоносіїв (КЕКВ 2270) у 2019-2021 роках пропонується до обсягу коштів, які передбачені у бюджеті поточного року зі змінами, застосовувати коефіцієнт в середньому 1,1 з урахуванням такого: КЕКВ Назва 2019 2020 2021 2271* Оплата теплопостачання 1,101 1,082 1,059 2272 Оплата водопостачання та водовідведення 1,101 1,082 1,059 2273 Оплата електроенергії 1,1 1,1 1,1 2274 Оплата природного газу 0,997 1,062 1,029 2275 Оплата інших енергоносіїв 1,101 1,082 1,059 * для розрахунку застосовується індекс цін виробників (грудень до грудня попереднього року). При складанні проектів міського бюджету необхідно врахувати у першочерговому порядку потребу в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до умов оплати праці та розміру мінімальної заробітної плати та на проведення розрахунків за енергоносії. При цьому, головним розпорядникам бюджетних коштів необхідно вжити заходи щодо економного та раціонального споживання енергоносіїв. Планування поточних видатків необхідно здійснювати виходячи з реальних потреб, обґрунтованих детальними розрахунками та не більше ніж заплановано у поточному бюджетному році. Головний спеціаліст бюджетного відділу С.В.Бочкарьова [ПW1] [ПW2]