0
AVB
2011-02-21T14:38:33Z
2020-02-17T14:02:21Z
liga
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Спрощена фінансова звітність"
(пункт 5 розділу I)
|
Фінансова звітність малого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КОДИ
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
2020
|
01
|
01
|
Підприємство
|
Комунальне підприємство "Медичний стоматологічний центр" Хмельницької міської ради
|
|
за ЄДРПОУ
|
03066933
|
Територія
|
м.Хмельницький
|
|
за КОАТУУ
|
6810100000
|
Організаційно-правова
форма господарювання
|
Комунальна організація (установа, заклад)
|
|
за КОПФГ
|
430
|
Вид економічної діяльності
|
Стоматологічна практика
|
|
за КВЕД
|
86.23
|
Середня кількість працівників, осіб
|
140
|
|
|
|
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком
User:
Показники звіту наводяться у тисячах гривень з одним десятковим знаком (п.1 розд. І НП(С)БО 25).
|
|
|
|
|
|
Адреса, телефон
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Баланс
|
Форма № 1-м
|
Код за ДКУД
|
1801006
|
на 01 січня 2020 р.
|
|
|
|
Актив
|
Код
рядка
|
На початок звітного року
|
На кінець звітного
періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. Необоротні активи
|
|
|
|
Нематеріальні активи
User:
У статті 1000 відображається вартість об'єктів, віднесених до складу нематеріальних активів. У цій статті наводяться окремо первісна та залишкова вартість нематеріальних активів, а також нарахована у встановленому порядку сума накопиченої амортизації.
До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою накопиченої амортизації, яка наводиться у дужках (п. 2.1 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1000
|
0
|
0
|
первісна вартість
User:
У статті 1001 наводять окремо первісна та залишкова вартість нематеріальних активів
|
1001
|
0
|
0
|
накопичена амортизація
User:
У статті 1002 наводять окремо нарахованe у встановленому порядку сума накопиченої амортизації
|
1002
|
(
|
0
|
)
|
(
|
0
|
)
|
Незавершені капітальні інвестиції
User:
У статті 1005 відображається вартість незавершених на дату балансу капітальних інвестицій в необоротні активи на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), виготовлення, придбання об'єктів матеріальних необоротних активів (у тому числі необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, і устаткування для монтажу) (п. 2.2 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Дт 15
Бухгалтерський облік незавершених капітальних інвестицій в необоротні матеріальні активи регулюється нормами П(С)БО 7
|
1005
|
0
|
306.30
|
Основні засоби:
User:
У статті 1010 наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу, довірчого управління об'єктів і орендованих цілісних державних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів, а також вартість інших необоротних матеріальних активів, державні (казенні) та комунальні підприємства відображають вартість майна, отриманого на праві господарського відання чи праві оперативного управління, та об'єктів інвестиційної нерухомості (п. 2.3 розд. ІІ НП(С)БО 25):
р. 1011 - р. 1012
До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю вказаних необоротних активів і сумою їх зносу на дату балансу (п. 2.3 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1010
|
0
|
3107.4000000000005
|
первісна вартість
User:
У статті 1011 наводяться залишкова та окремо первісна (переоцінена) вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів (п. 2.3 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків:
сальдо Дт 10 (крім субрахунку 10 у частині інвестиційної нерухомості, що обліковується за справедливою вартістю)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 10 (крім субрахунку 100 у частині інвестиційної нерухомості, що обліковується за справедливою вартістю), 11, 12
Первісна вартість основних засобів визначається з урахуванням п. 7–14 П(С)БО 7
|
1011
|
0
|
8256.7000000000007
|
знос
User:
У статті 1012 наводиться окремо нарахована в установленому порядку сума зносу (у дужках) (п. 2.3 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 13
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 131, 132, 133, 135
Амортизація основних засобів визначається з урахуванням п. 22–29 П(С)БО 7
|
1012
|
(
|
0
|
)
|
(
|
5149.30
|
)
|
Довгострокові біологічні активи
User:
У статті 1020 наводиться вартість довгострокових біологічних активів, облік яких ведеться відповідно до П(С)БО 30 «Біологічні активи».
У статті 1020 наводиться справедлива вартість довгострокових біологічних активів. У разі якщо відповідно до П(С)БО 30 «Біологічні активи» довгострокові біологічні активи обліковуються за первісною вартістю, у статті 1020 наводиться їх залишкова вартість, яка включається до підсумку балансу (п. 2.4 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1020
|
0
|
0
|
Довгострокові фінансові інвестиції
User:
Устатті 1030 відображаються фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інші фінансові інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який час (п. 2.5 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Дт 14
|
1030
|
0
|
0
|
Інші необоротні активи
User:
У статті 1090 наводяться суми інших необоротних активів, які не можуть бути включені до згаданих вище статей розділу «Необоротні активи»:
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 18
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 18, 19
Відповідно до п. 8 П(С)БО 14 у статті 1090 також відображаються витрати орендаря на поліпшення об'єкта операційної оренди (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що приводять до збільшення майбутніх економічних вигод.
При переході підприємств на застосування НП(С)БО 25 до статті 1090 включаються наявні на початок року переходу відстрочені податкові активи, наведені у статті «Відстрочені податкові активи» (рядок 1045) Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) на кінець попереднього року (п. 2.6 розд. ІІ НП(С)БО 25). Механізм відображення в цій статті відстрочених податкових активів Мінфін виклав у листі від 14.04.2010 р. № 31-34000-20-27/8144.
Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року, починаючи з дати балансу, або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, потрібно відображати у складі інших необоротних активів, тобто у статті 1090, а не у статті 1165 (п. 2.13 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1090
|
0
|
0
|
Усього за розділом I
User:
У статті 1095 відображається загальна сума за розділом I "Необоротні активи", яка розраховується за формулою:
ст. 1000 + ст. 1005 + ст. 1010 + ст. 1020 + ст. 1030 + ст. 1090
|
1095
|
0
|
3413.7000000000007
|
II. Оборотні активи
|
|
|
|
Запаси:
User:
У статті 1100 відображається вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектувальних виробів, запасних частин, тари (крім інвентарної), будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для використання в ході нормального операційного циклу. У цій статті також наводяться витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги), валова заборгованість замовників за будівельними контрактами (п. 2.7 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 20, 23, 26 (крім субрахунку 26 в частині необоротних активів та груп вибуття, що утримуються для продажу)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28 (крім субрахунку 286)
|
1100
|
0
|
1685.90
|
у тому числі готова продукція
User:
У статті 1103 відображається готова продукція, в якій наводиться собівартість виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками та відповідають технічним умовам і стандартам, сільськогосподарська продукція в оцінці, визначеній відповідно до П(С)БО 30 "Біологічні активи".
У статті 1103 також наводиться покупна вартість товарів, придбаних підприємствами для подальшого продажу (п. 2.7 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 26 (крім субрахунку 26 в частині необоротних активів та груп вибуття, що утримуються для продажу)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 26, 27, 28 (крім субрахунку 286)
|
1103
|
0
|
0
|
Поточні біологічні активи
User:
У статті 1110 відображається вартість поточних біологічних активів тваринництва (дорослі тварини на відгодівлі і в нагулі, птиця, звірі, кролі, дорослі тварини, вибракувані з основного стада для реалізації, молодняк тварин на вирощуванні і відгодівлі), а також рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури), облік яких ведеться відповідно до П(С)БО 30 "Біологічні активи" (п. 2.8 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Дт 21
|
1110
|
0
|
0
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
User:
У статті 1125 відображається заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари, роботи або послуги, включаючи забезпечену векселями заборгованість скоригована на резерв сумнівних боргів (нетто) (п. 2.9 розд. ІІ НП(С)БО 25)
Методика розрахунку суми резерву сумнівних боргів наведена в Додатку до П(С)БО 10
|
1125
|
0
|
0
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
User:
У статті 1135 відображається визнана дебіторська заборгованість казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів, зокрема за розрахунками з тимчасової непрацездатності (п. 2.10 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 64 (в частині розрахунків за податками, обов'язковими платежами, державними цільовими фондами), 37 (в частині розрахунків з державними цільовими фондами)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 641, 642, 651, 652, 378
Рядки 1135 та 1155 регулюються не тільки П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість". Заборгованість, за якою підприємству належить отримати гроші або інші фінансові ресурси, є фінансовим активом, отже, відноситься до фінансових інструментів. Це означає, що суми відповідної заборгованості підпадають ще й під вимоги П(С)БО 13 «Фінансові інструменти»
|
1135
|
0
|
5.2999999999999998
|
у тому числі з податку на прибуток
User:
У статті 1136 відображається дебіторська заборгованість з податку на прибуток (п. 2.10 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 64 (за розрахунками з податку на прибуток)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 641/податок на прибуток
|
1136
|
0
|
0
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
User:
У статті 1155 відображається заборгованість дебіторів, яка не включена до інших статей дебіторської заборгованості, скоригована на резерв сумнівних боргів (нетто) та яка відображається у складі оборотних активів (п. 2.11 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 37 (в сумі, не включеній в статті 1125 і 1135) сальдо Дт 68 і 66
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 371–377, 66, 685
|
1155
|
0
|
0
|
Поточні фінансові інвестиції
User:
У статті 1160 відображаються фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів) (п. 2.12 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 35
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 352
|
1160
|
0
|
0
|
Гроші та їх еквіваленти
User:
У статті 1165 відображаються готівка в касі підприємства, гроші на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також грошові кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти грошей. У цій статті наводяться кошти в національній або іноземних валютах (п. 2.13 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 30 (в частині грошових коштів), 31
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 30, 31, 333, 334, 335, 351
Електронні гроші - одиниці вартості, які зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими особами, ніж особа, яка їх випускає, і є грошовим зобов'язанням цієї особи, що виконується в готівковій або безготівковій формі. При цьому з метою бухгалтерського обліку не визнаються електронними грошима наперед оплачені картки одноцільового використання: дисконтні картки торговців, картки автозаправних станцій, квитки для проїзду в міському транспорті тощо, які приймаються як засіб платежу виключно їх емітентами (п. 2.13 розд. ІІ НП(С)БО 25).
Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року, починаючи з дати балансу, або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, виключаються зі складу оборотних активів та відображаються як необоротні активи (стаття 1090) (п. 2.13 розд. ІІ НП(С)БО 25)
Грошові кошти, перераховані філією на поточний рахунок компанії, але поки ще не зараховані на нього, відображаються у цьому звітному періоді як кошти в дорозі (лист Мінфіну від 14.04.2009 р. № 31-34000-10-10/10577)
|
1165
|
0
|
1169.2000000000001
|
Витрати майбутніх періодів
User:
У статті 1170 відображаються витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів (п. 2.15 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Дт 39
|
1170
|
0
|
0
|
Інші оборотні активи
User:
У статті 1190 наводяться суми оборотних активів, які не включені до згаданих вище статей розділу «Оборотні активи» (п. 2.14 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 30 (в частині грошових документів), 64 (в частині податкових зобов'язань та податкового кредиту)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 331, 332, 643, 644
|
1190
|
0
|
0
|
Усього за розділом II
User:
У статті 1195 відображається загальна сума за розділом IІ "Оборотні активи", яка розраховується за формулою:
ст. 1100 + ст. 1110 + ст. 1125 + ст. 1135 + ст. 1155 + ст. 1160 + ст. 1165 + ст. 1170 + ст. 1190
|
1195
|
0
|
2860.4000000000001
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та
групи вибуття
User:
У розділі III відображається вартість необоротних активів та груп вибуття, які утримуються для продажу, що визначається відповідно до П(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність» (п. 2.16 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 26 в частині необоротних активів та груп вибуття, що утримуються для продажу
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 286
|
1200
|
0
|
0
|
Баланс
User:
У статті 1300 відображається загальний підсумок активів балансу:
ст. 1095 + ст. 1195 + ст. 1200
Підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу (п.1 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1300
|
0
|
6274.1000000000004
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На початок звітного року
|
На кінець звітного
періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I. Власний капітал
|
|
|
|
Зареєстрований (пайовий) капітал
User:
У статті 1400 наводиться зафіксована в установчих документах сума статутного капіталу підприємства з урахуванням суми внесків до оголошеного, але ще не зареєстрованого статутного капіталу. Підприємства, для яких не передбачена фіксована сума статутного капіталу, відображають у цій статті суму фактичного внеску власників до статутного капіталу підприємства. У цій статті також наводяться сума пайового капіталу (пайових внесків) членів споживчого товариства, спілок та інших організацій, внески засновників підприємства понад статутний капітал (п. 2.17 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 40 в частині статутного та пайового капіталу
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 40
|
1400
|
0
|
1428.60
|
Додатковий капітал
User:
У статті 1410 відображається сума дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих підприємством від інших юридичних або фізичних осіб необоротних активів та інші види додаткового капіталу (п. 2.18 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 40 в частині додаткового капіталу
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 41, 42
|
1410
|
0
|
3364.30
|
Резервний капітал
User:
У статті 1415 наводиться сума резервів, створених відповідно до законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства (п. 2.19 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 40 в частині резервного капіталу
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 43
|
1415
|
0
|
0
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
User:
У статті 1420 відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку:
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо 44 (в частині нерозподіленого прибутку або непокритого збитку)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 441 або Дт 442, а також згорнуте сальдо рахунків 17 та 54 (під час переходу на застосування П(С)БО 25)
Сума непокритого збитку наводиться в дужках та вираховується при визначенні підсумку власного капіталу.
У першому місяці року переходу на застосування П(С)БО 25 сальдо рахунків 17 "Відстрочені податкові активи" і 54 "Відстрочені податкові зобов'язання" підлягає згортанню взаємною кореспонденцією цих рахунків із відображенням різниці на рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" (п. 2.20 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1420
|
0
|
1481.20
|
Неоплачений капітал
User:
У статті 1425 відображається сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу (п. 2.21 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Дт 40
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Дт 45, 46
Господарські товариства у статті 1425 також відображають вилучений капітал, тобто фактичну собівартість часток, викуплених у своїх учасників; державні (казенні) та комунальні підприємства – передачу майна відповідно до Положення про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій підприємств державного, комунального секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об'єктами державної, комунальної власності, затвердженого наказом Мінфіну від 19.12.2006 р. № 1213.
Суми в цій статті наводяться у дужках
|
1425
|
(
|
0
|
)
|
(
|
0
|
)
|
Усього за розділом I
User:
У статті 1495 відображається загальна сума за розділом I "Власний капітал", яка розраховується за формулою:
ст. 1400 + ст. 1410 + ст. 1415 +/- ст. 1420 - ст. 1425
|
1495
|
0
|
6274.0999999999995
|
II. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування
та забезпечення
User:
У розділі II наводиться сума заборгованості підприємства банкам за отримані від них кредити, яка не є поточним зобов'язанням, сума довгострокової заборгованості підприємства за зобов'язаннями щодо залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки, та за іншими довгостроковими зобов'язаннями. У цьому розділі відображається сума залишку коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та інших джерел, у тому числі коштів, вивільнених від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток підприємств, а також суми забезпечення для відшкодування наступних витрат і платежів (на виплату відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов'язань тощо) (п. 2.22 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 47, 48, 55
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55
При переході підприємств на застосування НП(С)БО 25 до статті 1595 включаються наявні на початок року переходу відстрочені податкові активи, наведені у статті «Відстрочені податкові активи» (рядок 1045) Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) на кінець попереднього року (п. 2.6 розд. ІІ НП(С)БО 25). Механізм відображення в цій статті відстрочених податкових активів Мінфін виклав у листі від 14.04.2010 р. № 31-34000-20-27/8144
|
1595
|
0
|
0
|
III. Поточні зобов'язання
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
User:
У статті 1600 відображається сума поточних зобов'язань підприємства перед банками щодо отриманих від них короткострокових позик. Зобов'язання за кредитами банків наводяться у балансі з урахуванням належної на кінець звітного періоду до сплати суми процентів за їх користування (п. 2.23 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 31 (овердрафт), 68 (в частині кредитів банків та відсотків за ними)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 31 (овердрафт), 60, 684 (в частині відсотків за кредитами банків)
|
1600
|
0
|
0
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
|
|
|
|
довгостроковими зобов'язаннями
User:
У статті 1610 наводяться суми зобов'язань, які утворилися як довгострокові, але з дати балансу підлягають погашенню протягом дванадцяти місяців (п. 2.24 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 68 в частині поточної заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо за Кт 61
|
1610
|
0
|
0
|
товари, роботи, послуги
User:
У статті 1615 відображається сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги, включаючи заборгованість, забезпечену векселями. У цьому рядку також відображається заборгованість постачальникам за невідфактуровані поставки і розрахунки з надлишку товарно-матеріальних цінностей, який встановлено при їх прийманні (п. 2.25 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 68 в частині кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо за Кт 62, 63, 685
|
1615
|
0
|
0
|
розрахунками з бюджетом
User:
У статті 1620 відображається заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи суму податку з працівників підприємства (п. 2.26 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 64 (в частині податкових зобов'язань та податкового кредиту)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 641 та 642
|
1620
|
0
|
0
|
у тому числі з податку на прибуток
User:
У статті 1621 наводиться поточна кредиторська заборгованість з податку на прибуток (п. 2.26 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 64 (за розрахунками з податку на прибуток)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 641/податок на прибуток
|
1621
|
0
|
0
|
розрахунками зі страхування
User:
У статті 1625 відображається сума заборгованості з відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуального страхування його працівників (п. 2.27 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 64 в частині розрахунків зі страхування
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо за Кт 65
|
1625
|
0
|
0
|
розрахунками з оплати праці
User:
У статті 1630 відображається заборгованість за нарахованою, але ще не сплаченою сумою оплати праці, а також за депонованою заробітною платою (п. 2.29 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Кт 66
Заборгованість працівників перед підприємством за операціями з оплати праці наводиться у статті 1155 "Інша поточна дебіторська заборгованість" (п. 2.28 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1630
|
0
|
0
|
Доходи майбутніх періодів
User:
До статті 1665 включаються доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, які належать до наступних звітних періодів (п. 2.31 розд. ІІ НП(С)БО 25):
сальдо Кт 69
|
1665
|
0
|
0
|
Інші поточні зобов'язання
User:
У статті 1690 відображаються суми зобов'язань, які не включені до інших статей, наведених у розділі "Поточна кредиторська заборгованість", зокрема заборгованість за одержаними авансами, заборгованість засновникам у зв'язку з розподілом прибутку, заборгованість пов'язаним сторонам, сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит" рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами" і сума валової заборгованості замовникам за будівельними контрактами (п. 2.30 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 37, 64 (в частині податкового кредиту та податкових зобов'язань), 68
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 37, 643, 644, 67, 68 (крім субрахунків 680 та 684 в частині відсотків за кредитами банків)
|
1690
|
0
|
0
|
Усього за розділом III
User:
У статті 1695 відображається загальна сума за розділом III "Поточні зобов'язання", яка розраховується за формулою:
ст. 1600 + ст. 1610 + ст. 1615 + ст. 1620 + ст. 1625 + ст. 1630 + ст. 1665 + ст. 1690
|
1695
|
0
|
0
|
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття
User:
У розділі IV відображаються зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, які утримуються для продажу, що визначаються відповідно до П(С)БО 27 (п. 2.28 розд. ІІ НП(С)БО 25):
– у разі використання спрощеного Плану рахунків
сальдо Кт 68 (в частині зобов'язань, що пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, які утримуються для продажу)
– у разі використання загального Плану рахунків
сальдо Кт 680
|
1700
|
0
|
0
|
Баланс
User:
У статті 1900 відображається загальний підсумок зобов'язань та власного капіталу:
ст. 1495 + ст. 1595 + ст. 1695 + ст. 1700
Підсумок активів балансу повинен дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу (п.1 розд. ІІ НП(С)БО 25)
|
1900
|
0
|
6274.0999999999995
|
9
600
600
55
3
70
R71:R94
False
False
45
0